应适时调整税收政策

人民币升值、次级债风波、出口退税下调、《劳动合同法》实施……国内外各种因素使一些中小企业压力重重，部分中小企业出现了倒闭现象。近日，全国上半年经济形势报告透露经济有放缓的迹象，企业和学界呼吁国家应该减税。

　　目前，我国中小企业占企业总数的99％以上，其创造的最终产品与服务价值、出口总额和上缴税收，分别占全国的58.5％、68.3％和50.2％，中小企业还提供了城镇就业人口75％以上的就业机会，并吸纳了75％以上农村转移出来的劳动力。与大企业相比，中小企业在资金、技术、人才、信息等方面都处于弱势地位。

　　1983年，前世界银行工业部顾问基思·马斯顿通过对21个国家采用实证分析的比较方法，揭示了宏观税负与经济增长的基本关系。他得出的结论是：低税国家的人均GDP增长率大于高税国家；低税国家的公共消费与私人消费的增长幅度大于高税国家；低税国家的投资增长率、出口率大于高税国家；低税国家的社会就业与劳动生产率的增长幅度大于高税国家；税收与经济增长之间的变量关系是：税收占GDP的比值每增加一个百分点，经济增长率就下降0.36个百分点。高税收负担是以牺牲经济增长为代价的，这几乎成了一个普遍的规律。

　　从宏观税负绝对量和增速两个方面来看，当前我国的宏观税负处于历史较高水平，特别是2007年，由于财政、税收的大幅增长造成我国宏观税负急剧提高。在2007年发表的“全球税负痛苦指数”中，中国内地的税负仅次于法国和比利时，名列世界第三，仍然居亚洲第一。

　　因此，近期尽管停止从紧的货币政策的呼声频频，但综合来看，继续坚持从紧货币政策和适度放宽财政政策为更具可能性的选择。适度放宽财政政策主要应通过调整税收政策总体降低企业负担，这样既可以应对通胀的压力，又不会降低产出，可保持经济稳健增长。

　　以香港的情况看，制造业100人以下、非制造业50人以下的企业属中小企业，这类企业在香港已近27.7万多家，占企业总数的98%以上。香港为中小企业提供了良好的创业环境。企业交给政府的所有费用包括每年105元的公司周年申报费和2600元的商业登记证年费。至于税收，香港实行简单低税制，所有企业只需缴纳利得税，即纯利的17.5%，下一年度税率还将降低1个百分点至16.5%。在香港28万家公司中，只有7万家须交利得税，大约65%的利得税来自缴税最多的800家公司。约20万家中小企业无需交税，占中小企业总数的70%以上。

　　实现宏观税负政策应与宏观调控政策相协调，从长远来看必须改造现有的税收机制，使税收水平能够与经济同方向变动，通过调整税收的内部结构，实行结构性减税，重点是应鼓励投资和创业，对高新技术产业、传统产业的技术改造等方面的投资实行税收优惠政策。同时，要清理和取消一切不合理的收费和罚款，对需要保留的收费项目，通过法律法规予以规范，保留的项目应严格限定在规费和使用费的范畴内。